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  A公司自2×18年2月1日起自主研究开发一项新产品专利技术，2×19年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。在研究开发过程中发生研究费用400万元，开发支出900万元（符合资本化条件），按照税法规定，A公司该研发项目所发生的支出中形成非货币性资产的部分，应按照非货币性资产成本的175%摊销。会计和税法使用年数的限制为5年，均采用年数总和法进行摊销，净残值为0。A 公司适用的所得税的税率为25%。假设2×20年A公司实现的总利润是2 000万元，不考虑别的因素，下列对于该事项的处理的表述中，正确的有（）。

  非货币性资产的入账价值为900万元，会计按5年采用年数总和法进行摊销，2×19年末该项非货币性资产的账面价值＝900－900×5/15×9/12＝675（万元）。计税基础＝900×175%－900×175%×5/15×9/12＝1 181.25（万元），因为无形资产初始确认的时候不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以初始计量以及后续计量中因初始确认而造成的差异是不确认递延所得税的。因此选项B不正确。

  （2016年）下列各项中，通常不能为定期存款的存在认定提供较为可靠的审计证据的是（）。

  A企业为增值税一般纳税人，主营发电设备的生产与安装业务，2024年2月销售一套发电设备，该套设备不含税价款20亿元，按照合同约定本月收取60％的设备款；同时负责上述设备的安装，单独收取不含税安装费3000万元，对于安装业务选择了简易计税方式。本月可以抵扣的进项税额为1.2亿元。2024年2月A企业计算的增值税应纳税额是（）万元。

  【应试思路】纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装配置服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。其中机器设施安装的销售额可以再一次进行选择简易征收。

  从民事法律行为的效力依附于主民事法律行为：主民事法律行为不成立，从民事法律行为则不能成立；主民事法律行为无效，则从民事法律行为亦当然不能生效。但是，主民事法律行为履行完毕，并不必然导致从民事法律行为效力的丧失。

  【点评】选项C举例：合同双方当事人可以依照规定，约定一方向对方给付定金作为履行合同的担保。其中，双方当事人签订合同的行为是主法律行为，相对而言，约定定金的行为是从法律行为。当合同双方当事人履行合同义务后，即主法律行为履行完毕后，约定定金这一从法律行为的效力任旧存在，即定金应当抵作价款或者收回。

  根据财务公司对某公司的分析可知，该公司无负债时的价值为3000万元，利息抵税可以为公司带来150万元的额外收益现值，财务困境成本的现值为100万元，债务的代理成本现值和代理收益现值分别为60万元和50万元，根据资本结构的权衡理论，该公司有负债时的价值为（）万元。

  根据权衡理论，有负债时企业的价值＝无负债时企业的价值＋利息抵税的现值－财务困境成本的现值＝3000＋150－100＝3050（万元）。

  飞跃、金兴、凯歌、英菲手机生产商生产的手机同时在M市销售，由于产品质量、价格、性能、营销、售后等因素不同状态下的影响，每月的销售量都有变化，市场调查与研究机构拟利用马尔科夫分析法根据一季度四家手机生产商的销量变化预测下一季度各家市场占有率。下列关于马尔科夫分析法的表述正确的有（）。

  本题考核“马尔科夫分析法”的知识点。马尔科夫分析法适用于对复杂系统中不确定性事件及其状态改变的定量分析，选项A错误，选项D正确；马尔科夫分析法的优点是能够计算出具有维修能力和多重降级状态的系统的概率，选项B正确；马尔科夫分析法的一个局限性是有关矩阵运算的知识很复杂，非专业人士很难看懂，选项C错误；因此选项BD正确。